ПОДАТКОВІ СПОРИ 2018

ПОДАТКОВІ СПОРИ 2018!
НОВЕ В СУДОВІЙ ПРАКТИЦІ. ПРАКТИКА ПЕРЕВІРОК. ОСКАРЖЕННЯ.

 

10 липня 2018р.

м.Київ (готель "Козацький", ст.м."Майдан Незалежності")

СПІКЕРИ:

ПОЛЯНИЧКО А.О.* - ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ (ВАСУ), екс-заступник начальника Відділу забезпечення роботи Голови та заступників Голови ВАСУ.


СОЛОДКО Є.В.* - Керуючий партнер АГ "СОЛОДКО І ПАРТНЕРИ".


ХОРОЛЬСЬКИЙ Р.Б.* - Експерт з питань застосування Європейської конвенції з прав людини. 


АНТОЩУК Лариса* - Керівник практики з вирішення податкових спорів KPMG в Україні. Адвокат.


АНДРУСЯК Василь* - Провідний юрист ТОВ «MG TAX». Спеціалізується у сфері податкового, митного, банківського, корпоративного права, податкового планування, супроводу і врегулювання спорів з органами влади.

ПРОГРАМА:

 

Вплив нового КАС України на адміністративні судові спори 2018!

1. Новели КАСУ. Принципи адміністративного судочинства: офіційне з'ясування обставин справи, пропорційності.

2. Доказування в податкових спорах по новому касу.

 

Фіскальний контроль: ризики та загрози для бізнесу. Перевірки! Оскарження!

1. Спори щодо процедур податкового контролю. Аналіз позицій податкової та їх законність.

2. Критерії  відбору підприємств для перевірки. План-графік. Ризики – як критерії включення.

3. Перевірки 2018!  Підстави та порядок проведення перевірок, звірок.

4. Запит на надання податкової інформації – чи можна оскаржити, які вимоги та перспективи. Еволюція законодавства.

5. Способи захисту порушеного права. Нюанси розгляду окремих категорій справ. Санкції: застосування, практика відміни.

6. Порушення процедури при призначенні та проведенні перевірки. Визнання перевірки незаконною та відсутність правових наслідків. Чи все так просто?

7. Як діяти, коли відсутні підстави для проведення перевірки?

8. Оскарження наказів про призначення, продовження перевірки.

9. Створення перешкод при проведенні перевірки шляхом вжиття заходів забезпечення позову.

10. Фактична перевірка.

11. Допуск до перевірки – чи можуть податківці завітати до платника, познайомитися з ним та йти назад до офісу здійснювати перевірку?

12. Процедурні порушення під час проведення перевірок. Правове значення та наслідки: чи залежить від виду перевірки?

13. Спірні питання мораторію на проведення податкових перевірок.

14. Арешт активів та коштів. Окремі аспекти застосування у разі недопуску до перевірки.

15. Призначення перевірок у межах кримінального провадження – перспективи.

16. Оскарження результатів перевірок, рішень, без/ діяльності (адміністративне та судове).

  • Оскарження дій: наказів на перевірку, оформлення результатів (акт перевірки та висновки), податкових вимог.
  • Акт перевірки як об’єкт судового оскарження. Визнання актів (індивідуальних та нормативно-правових) протиправними (недійсними, незаконними). Відміна актів.
  • Проблема скарження актів контролюючих органів, які не створюють правових наслідків. Чи можна в суді оскаржити висновки податкової, викладені в акті перевірки? Які є способи захисту?
  • Новація від дфс: наявність дефектів в ппр не привід визнавати їх як протиправні. Позиція суду? Правомірність та законність ппр при порушенні строків його прийняття.
  • Правові наслідки невчасного направлення ппр після завершення перевірки.
  • Немає ппр - немає порушення прав платника (акт перевірки без ппр).
  • Оскарження ппр. Коли податкове зобов’язання стає узгодженим?
  • Оскарження незаконної перевірки. Відміна незаконних висновків актів податкової через оскарження їх дій. Процесуальна складова оскарження ппр та дій посадових осіб дфс. Процедурна зброя!
  • Окремі аспекти оскарження податкових консультацій.
  • Оскарження дій/бездіяльності податкового органу та посадових осіб.
  • Стягнення збитків, спричинених діями / бездіяльністю. Аналіз правових позицій.

 

Нова судова практика в податкових спорах 2018! Позитив и негатив.

1. Найпоширеніші категорії податкових спорів щодо суті.

2. Новинки, зміни судової практики Верховного Суду! Позитив та негатив. Аналіз тенденцій 2018.

3.  ПДВ. Нове в судовій практиці ВС, ВСУ, ВАСУ по ПДВ.

  • Податкові накладні.
  • Первинні документи.
  • Контрагенти.
  • Суть та особливості правових позицій, пов’язаних із фіктивністю контрагентів – за наявності вироку, за наявності лише відкритого кримінального провадження тощо.
  • Правове значення вироку в кримінальній справі для податкового спору.
  • Оцінка вироку адміністративним судом – межі, особливості і тенденції.
  • Анулювання реєстрації (в т.ч. за позовом особи). Підстави застосування. Коли суд не підтримав дфс.
  • ВАСУ: анулювання (відміна) реєстрації платника пдв є втручанням у право власності.
  • Судова практика стягнення з бюджету пені.
  • Спори по векселям.
  • Від’ємне значення пдв. Бюджетне відшкодування пдв (в т.ч. У випадках придбання основних  фондів).
  • Бюджетного відшкодування через суд немає!?

Правовий висновок ВСУ: стягнення з бюджету надлишково сплачених податків (бюджетного відшкодування) - неправильний спосіб захисту прав платника.

Протилежна позиція та судова практика васу.

4.  Податок на прибуток. Практика та позиції судів.

  • Збиткові операції. Ділова мета.
  • Витрати (в т.ч. Документальне підтвердження). Неналежні первинні документи і концепція переваги суті над формою – парадоксальна для дфс судова практика васу. Ознаки первинних документів.
  • «Нетиповий» експорт.
  • Звичайні ціни: нові тенденції. Трансфертне ціноутворення.
  • Перенесення збитків минулих років: додаткові умови.

5.  Фінансові санкції за порушення, пов’язані / не пов’язані зі сплатою податків.

6.  Нетипові угоди. Ризики.

7. Спори по сплаті податку не на той код бюджетної класифікації / не на ті реквізити: наслідки.

8.  Податки, розраховані при використанні непрямих методів визначення податкових зобов’язань. Суд. Практика. Помилки, наслідки.

9.  Мінімізація / оптимізація податків. Позиція судів по використанню деяких схем. Легальні способи протидії незаконним схемам. Способи боротьби ДФС з податковими порушеннями. Справа «фенікс капітал». Розкриття через суд банківської таємниці.

10.  Блокування ДФС діяльності підприємств. Блокування рахунків, подачі звітності. Анулювання  реєстрації, позбавлення статусу платника ПДВ.

11. Блокування подачі звітності. Розірвання договорів про прийняття ел. документів, невизнання звітності, «до відома». Позиція ДФС по відновленню реєстрації. Що робити?

12.  Відновлення безспірного списання.

13.  «Сумнівні операції» з погляду НБУ та ДФС. Я уникнути самого визнання та наслідків?

14.  Митниця. Новели контролю за рівнем цін, розрахунків з пов’язаними особами. Як мінімізувати ризики штрафів по ТЦУ. Практика розгляду окремих категорій спорів по визначенню митної вартості; перекодуванню товарів, включення роялті в склад митної вартості після закінчення митного оформлення. Оскарження рішень. Стягнення шкоди, за дії / бездіяльність митних. Органів.

 

Спори по валютному контролю.

1. Поточний контроль валютних надходжень за зед операціями.

  • Операції, що беруться на валютний контроль.
  • Строки валютних розрахунків.
  • Відповідальність за порушення вимог валютного законодавства.
  • Виконання функцій агента валютного контролю. Взаємодія державних органів та банків у процесі нагляду за дотриманням вимог валютного законодавства.
  • Продовження строків здійснення зед операцій. Звернення до мерт. Експортно-кредитне агентство. Діяльність суб’єктів господарювання на території проведення ато.
  • Зупинення нарахування пені у зв’язку зі зверненням до суду. Позовні вимоги. Дата, з якої зупиняється нарахування пені. Якщо перевірка проводиться до моменту винесення рішення?

2. Зняття ЗЕД операцій з валютного контролю.

  • Підстави для зняття імпортних операцій.
  • Зняття експортних операцій з валютного контролю. Вичерпний перелік підстав? Що робити, якщо контрагент ліквідований?
  • Зарахування зустрічних однорідних вимог за зед операцією. Загальне та спеціальне банківське законодавство. Роль закону україни «про зовнішньоекономічну діяльність» та цивільного і господарського кодексів.
  • Позиція дфс та банків щодо можливості та наслідків здійснення зарахування зустрічних однорідних вимог.
  • Практика адміністративних судів: аргументи «за» і «проти».
  • Чи дозволяється відступлення права вимоги за зед операцією? Правові наслідки, позиції фіскальних органів, банків та судів.

3. Правова природа пені за порушення строків валютних розрахунків.

  • Чи є пеня адміністративно-господарською санкцією?
  • Висновки верховного суду україни та підходи нового верховного суду.

4. Спеціальні санкції за порушення валютного законодавства.

  • Спецсанкції, передбачені законом україни «про зовнішньоекономічну діяльність».
  • Суб’єкти подання та їхня взаємодія з мерт. Чи має право міністерство відмовити у накладенні спецсанкції?
  • Який вид спеціальної санкції має застосовуватися за порушення валютного законодавства?
  • Скасування спецсанкції в адміністративному та судовому порядку.

5. Законопроект «про валюту»: вектор розвитку та запропоновані зміни валютного регулювання в україні.

 

Судово-податкові доктрини в податкових спорах.

1.  Тенденції судової практики 2018! Судово-податкові доктрини: методики застосування під час аналізу правомірності поведінки. Що потрібно встановити, щоб признати господарську операцію законною с позиції податків?

2.  Доктрина реальності господарської операції.

      Реальність, фіктивність, безтоварність, недійсність угод.

3.  Презумпція добросовістності.

4.  Розумна обережність та належна обачність. Позитивна суд. Практика васу, єспл.

5.  Делова мета (приклади доказування). А де дохід?

6.  Превалювання суті над формою. Дефекти / помилки / недоліки первинних документів.

7.  Доктрина автономії норм податкового законодавства. Ведення діяльності, не передбаченої статутом.

Які наслідки відсутності ліцензій, дозволів на будівництво... Для податкового обліку?

8.  Захист. Ефективні способи захисту платника: актуальна суд. практика, корисні рішення судів.

 

Використання цивільно-правових конструкцій в схемах планування податків.

1.  Зловживання правом в практиці українського оподаткування. Мнимі та удавані угоди.

2.  Донарахування податків в результаті перекласифікації договорів.

Практика доктрини на прикладі перекласифікації договорів / операцій для оподаткування (одні договори/операції прикривають інші).

3.  Правильна схема побудови господарських операцій.

Належна увага документальному оформленню госп. Операцій. Захист активів як головний пріоритет роботи.

 

Кримінальні виробництва, пов'язані з податковими перевірками.

1. Кримінальні справи на посадових осіб. Ризики для засновника, директора та гол.бухгалтера!

Ризики хоз.діятольності (посадових осіб) по КПК. Як визначити, що позапланова перевірка на підставі КПК?

2. Наслідки кримінальних справ на посадових осіб контрагента за фіктивне підприємництво, підробку первинних документів...

Директор контрагента уклав угоду про визнання провини, затверджене судом і визнав фіктивність угод з усіма контрагентами.

3. Акт податкової перевірки - підстава для кримінального провадження. Порядок відкриття кримінального провадження по юр.особам.

4. Роль податкових перевірок в кримінальному провадженні. Провадження у ст.ст. 172, 175, 191, 205, 209, 212, 358, 364-1, 365-1, 366 та 367 Кримінального кодексу України. Перевірки - як інструмент отримання доказів.

5. Кримінальна відповідальність за ст. 212 КК ( "ухилення від сплати податків"). Сума донарахувань за актом підпадає під 212 КК.

Як не потрапити на лаву підсудних? Схеми мінімізації відповідальності. Суд. Практика виправдувальних вироків.

Як починаються виробництва, склад ст. 212 КК. Особливості розслідування справ по ухилення від сплати податків по-українськи.

6. Правові аспекти стягнення податкового боргу. Передумови звернення до суду. Терміни стягнення боргу. Джерела погашення.

7. Чи йде кримінальне провадження? Можна дізнатися, чи розпочате кримінальне провадження? Негласні слідчі дії.

8. Судова практика виправдувальних вироків.

 

Кримінальна відповідальність юр.осіб! Як зберегти активи і захистити себе в КПК.

1. Будь-яке підприємство можуть притягнути до кримінальної відповідальності!

2. Вчинення злочинів юр.особою: кого і за що карають (підстави)? Принцип особистої і винної відповідальності особи.

3. Заходи кримінально-правового характеру до юр.особ! Розширення підстав. Без вини винуваті. Дієві в бездіяльності. Застосовуються не тільки за умисел, а й якщо «привели» / «створили умови отримання» юр. особою неправомірної вигоди (незалежно від наміру) і при неналежній діяльності (не обов'язково злочинної)! Застосування за мізерну угоду?

4. Відповідальність за тероризм (в т.ч. від імені юр.особи): тер.акт, залучення, здійснення, фінансування тероризму.

5.! Порядок затримання фізичних осіб (директор, бухгалтер, співробітник). Фактори ризику. Тактика захисту.

6. Арешт на майно юр.особи. Конфіскація. Штраф. Ліквідація. Підстави застосування.

7. Як уникнути неприємностей у кримінально-правовому полі при здійсненні господарської діяльності. Поради адвоката.

 

Використання в податкових справах європейської конвенції про захист прав  людини!

1.  Можливості оскарження рішень ДФС в страсбурзі: як підготувати, обґрунтувати. Вплив єспл на практику адмін.судів україни.

2.  Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ).

3.  Арсенал прав та свобод, що гарантуються конвенцією та протоколами до неї.

4.  Алгоритми застосування в податкових справах ЄСПЛ відповідних статей конвенції: практика ЄСПЛ і українських судів.

5.  Захист права на володіння майном (ст. 1 першого протоколу).

Алгоритми застосування європейським судом з прав людини (єспл) в податкових справах.

6.  Заборона дискримінації (ст. 14 конвенції) в податкових справах. Практика єспл.

7.  Захист права на справедливий судовий розгляд (ст. 6 конвенції) в податкових справах: чому так важко застосувати ст. 6 конвенції в податкових справах?

8. Стаття 6 конвенції. Право на розгляд податкової справи упродовж розумного строку.

9. Стаття 7 конвенції. Відповідальність виключно на підставі закону.

10. Стаття 4 протоколу № 7. Право не бути судимим чи покараним двічі.

11. Найбільш важливі прецеденти застосування європейським судом та українськими судами конвенції в податкових справах.

 

Вартість участі одного слухача - 3350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

 

У вартість включено:

  • навчання та консультації, відповіді на запитання;
  • забезпечення новими нормативними документами;
  • кава-паузи;
  • обід;
  • ділові аксесуари;
  • сертифікат.

ДІЮТЬ ЗНИЖКИ!

Повернутися до календаря семінарів >>

Заказать услугу:
Зарегистрироваться на семинар: 

on-line

Написать нам письмо: 

 centrkonsult@gmail.com

 

Позвонить: 

(044) 361-38-88, (044) 361-58-88