27.09.2017г. - Налогообложение в строительстве

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 

БУХГАЛТЕРСКО-НАЛОГОВЫЕ ХИТРОСПЛЕТЕНИЯ СТРОИТЕЛЬНОГО БИЗНЕСА: РЕАКЦИЯ НА СВЕЖИЕ ОФИЦИАЛЬНЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ + ВЕЧНЫЕ ТЕМЫ.

 

27 сентября 2017г.

г.Киев, ул.Крещатик 7/11 (ст.м. "Майдан Незалежности")

Лектор-консультант:

Чалый Иван Григорьевич - редактор электронного издания «El-бухгалтер», газеты«Налоговый кодекс». Эксперт Центра Либермана. Публикации в известных газетах и журналах: «Бухгалтер», «Строительная бухгалтерия», «Бухгалтерия», «Дебет-кредит», «Все о бухгалтерском учете». Ведущий аналитик по вопросам налогового и бухгалтерского учета.

 

ПРОГРАММА:

ПОДРЯДЧИКИ И ЗАСТРОЙЩИКИ: УЧЕТНАЯ ПРОБЛЕМАТИКА

 

1.  Налог на прибыль: отраслевая специфика

  • Валютные оговорки в контрактах: как влияет на учет корректировка цены квадратного метра;
  • Можно ли дооценить объект незавершенного строительства?
  • Бухгалтерские критерии признания нематериальных активов:  можно ли амортизировать в налоговом учете делегированные  полномочия заказчика?
  • Балансодержательство: передача домов на баланс ОСМД и ЖСК:

            - правовая суть операции;

            - является ли застройщик балансодержателем?

            - применяется ли корректировка по бесплатным передачам в пользу неприбыльной организации?

  • Сети и инфраструктура:

            - может ли застройщик продавать или дарить части объекта строительства эксплуатационщикам?

            - бесплатна ли передача коммуникаций в счет уплаты взноса на паевую инфраструктуру?

Коммерциализация построенной недвижимости:

            - спецправила учета инвестнедвижимости - реален ли выбор учетной политики?

            - можно ли считать для целей налогового учета «основными средствами» ту инвестнедвижимость, которая в бухучете отражается без амортизации?

  • Как отразить в учете обязательства перед инвесторами по невыполненным СМР: 47 vs 69.
  • Инвестиционные договоры: моделирование механизмов учета.

 

2.  НДС: вечно актуальные проблемы строительных предприятий.

  • НДС-льгота по «первой поставке»: инвестиционные договоры, имущественные права, обеспечительные платежи по предварительным договорам;
  • Операции по бесплатным передачам: переменчивость взглядов ГФС;
  • Минимальная база обложения: что считать необоротным активом?

 

3.  Для тех, кто отчитывается по международным стандартам - грядущие революционные изменения системы МСФО: о том, что нельзя упустить из виду главбухам крупных строительных компаний

- 2017 год – предыдущий период для отчета за 2018 год, который будет составляться на основе новейшего МСФО 15;

  • приговор МСБУ 11 и КТМФО 15: полная отмена специальных строительных стандартов   - появление новых показателей в отчете о финансовом состоянии;
  • как признавать доход -поэтапно в ходе строительства или после завершения объекта в целом: новые принципы бухучета;
  • авансовое финансирование строительства: в каких ситуациях стройкомпаниям придется дисконтировать предоплатные обязательства;
  • изменения условий договоров : новые правила отражения в учете.

 

4.  Учетная специфика отдельных операций в строительстве - последствия с точки зрения налога на прибыль.

 

4.1.  Влияние на размер себестоимости строительного производства: товары/услуги собственного производства для нужд строительного контракта, нормативные и сверхнормативные расходы, метод учета ТЗР, метод распределения постоянных общепроизводственных расходов, возвратные материалы и т.п. 

 

4.2.  Уплата арендной платы за землю, выплата компенсации за передачу функций заказчика строительства, паевые взносы городу, создание социальной инфраструктуры (детские садики, другие объекты для передачи в коммунальную собственность).

 

4.3.  Закрытие в учете расчетов с партнерами-соинвесторами и покупателями недвижимости по завершению инвестиционного проекта с недвижимостью: 

  • совместная деятельность для реализации строительного проекта,
  • ЖСК,
  • имущественные права,
  • форвардные контракты
  • дисконтные или целевые облигации.

 

4.4.  Особенности проведения документальных проверок в 2017 г.

роль учетных регистров и первичных документов, что значит деловая цель операции, в каких случаях операции могут быть признаны не реальными при проведении документальных проверок налогоплательщика, как и когда 

отразить результаты проверки в налоговых декларациях по налогу на прибыль.

 

5.  НДС:

5.1.  Применение отдельных норм 5 раздела НКУ для строительных операций.

  • как быть с входящим налоговым кредитом, если неизвестно – со льготой или без будет в будущем реализована построенная жилая недвижимость;
  • на каком этапе и в каком порядке начислять «компенсирующие» НО по норме пункта 198.5 если строящейся для целей продаж объект недвижимости содержит как льготную жилую недвижимость так и не льготную нежилую. Какой НДС в этом случае подлежит распределению по норме п. 199.1 как общий для льготных и не льготных продаж;
  • уступка прав требований и перевод долгов по договорам инвесторов с застройщиком,  последствия по НДС для инвестора и застройщика;
  • обложение НДС у владельца прав на застройку полученной им компенсации от  реального застройщика;
  • передача эксплуатирующим организациям внешних сетей и прочих объектов инфраструктуры.

 

5.2.     Новый порядок возмещения НДС – как работает на практике единый реестр и хронологический порядок  возмещения НДС.

 

5.3.     Новое с 01 июля в системе электронного администрирования НДС:

  • выбор условных  кодов при поставках  объектов недвижимости, несовпадение кодов на услуги в налоговых накладных по цепочке продаж строительных работ – есть ли последствия для покупателя;
  • определение подрядчиком номенклатуры поставки и кодов при выполнении различных видов работ в составе комплекса СМР по новому строительству;
  • как с 01 июля будет  работать механизм приостановки регистрации НН по норме п. 201.16 НКУ, что должен делать налогоплательщик получивший квитанции об отказе в регистрации его НН, что значит объекты контроля и критерии для остановки регистрации;
  • другие вопросы и изменения в системе электронного администрирования НДС.

 

Стоимость участия в семинаре: 1800 грн. (без НДС)* Возможна оплата с НДС!

В стоимость семинара входит:

  • лекции и консультации специалистов;
  • нормативно-правовые материалы;
  • деловые аксессуары;
  • кофе-пауза;
  • обед.

ДЕЙСТВУЮТ СКИДКИ!

Вернуться к календарю семинаров >> 

Заказать услугу:
Отправить заявку: 

on-line

Написать нам письмо: 

 centrkonsult@gmail.com

 

Позвонить: 

(044) 361-38-88, (044) 361-58-88