МСФО

Переходим на МСФО под руководством:  построчная инструкция по основным операциям.

Данный курс будет интересен широкому кругу специалистов в таких областях, как  подготовка отчетности по МСФО, бухгалтерский учет, финансовый контроль и менеджмент, финансовый анализ. 

 

24-25 ноября 2020г.

ON-LINE ВЕБИНАР

Милон-Козлова Марина Евгеньевна - Консультант по вопросам налогообложения и бухучета, обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 г». и награды от Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита. ИМЕЕТ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДИПЛОМЫ АССА DIPIFR RUS, ICFM, СЕРТИФИКАТ ЕВС*L, УРОВЕНЬ А.

Программа:

1-й день

Рассматриваемые стандарты:

• Общая информация
• МСФО 16. Аренда
• МСБУ 16. Основные средства
• МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу

 

1. Финотчетности по МСФО: какая она?

• Финансовая отчетность в формате XBRL.  Нормы Закона о бухучете.
• Организация бухучета по МСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
• Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
• Требования НКУ по применению МСФО
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГНСУ

 

2. МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:

• В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатора

• «Право пользования арендованным активом» - первоначальное признание и последующая оценка

• Выбираем параметры для дисконтирования - ставка и период
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда
• Учет аредной платы за землю
• Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
• Аренда в НКУ и МСФО - общее и отличное
• Амортизация активов права пользования и финансовые затраты - налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС иремонтными расходами в налоговом учете
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"

 

3. МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки

• Критерии признания основных средств. Установление стоимостного критерия

• Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
• Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
• Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ГПСУ 

• Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
• Компонентный подход при амортизации

• Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации
• Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
• Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
• Учет безоплатно полученных основных средств.

• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства".

 

4. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

• Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
• Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
• Пример

 

День 2

Рассматриваемые стандарты:

• МСБУ  38. Нематериальные активы
• МСБУ 36. Обесценение активов
• МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями
• МСБУ  2 Запасы
• МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
• МСФО 9 ФИнинструменты (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости)

 

1. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО

• Программные продукты
• Затраты на создание веб-сайта
• Торговая марка
• Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
• Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
• Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА

2. МСФО (IАS) 36 - ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

• Концепция обесценения активов.

• Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.

• Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.

• Влияние процедуры обесценения  на налоговые разницы

• Последствия не проведения обесценения

 

3. Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты

•  
• Признание выручки 5-ти шаговая модель.
• Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
• Идентификация договора с покупателем.
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
• Идентификация договорных обязательств в рамках договора (транспортировка товара покупателям, возможность возврата, услуги производителя по демонстрации товаров в магазинах ритейлера, обучение клиента-ритейлера)
• Определение общей цены сделки по договору (компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа).
• Распределение общей цены сделки между договорными обязательствами.
• Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки.
• Признание выручки в момент или по мере исполнения договорного обязательства.
• Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности.
• Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность.

 

4. ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций

• Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
• МНМА в МСФО учете.
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
• Рекламные материалы и их учет 

• Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет

• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».

 

5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

• Резерв под обязательный годовой аудит

• Обеспечение под отпуска и годовые премии

• Резерв под льготные пенсии

• Обеспечение гарантийных замен

• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы"

 

6. МСФО 9 «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ» (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)

• Понятие финансовых инструментов, их классификация

• Какую задолженность следует дисконтировать?

• Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?

• Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?

• Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности

• Где брать ставку дисконтирования?

• Примеры дисконтирования различных задолженностей

• Надо ли дисконтировать кредиты банка?

• Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?

• Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?

• Как дисконтировать задолженность с учредителями?

• Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?

• Дисконтирование в изложении контролирующих органов

 

7. Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать.

 

Стоимость участия одного слушателя -  3350 грн. (без НДС) *Возможна оплата с НДС

Стоимость включает:

• лекции и консультации специалистов;
• нормативно-правовые материалы (Новой Почтой);
• деловые аксессуары.

ДЕЙСТВУЮТ СКИДКИ!

Вернуться к календарю семинаров >>