МСФО

Переходим на МСФО под руководством:  построчная инструкция по основным операциям.

Данный курс будет интересен широкому кругу специалистов в таких областях, как  подготовка отчетности по МСФО, бухгалтерский учет, финансовый контроль и менеджмент, финансовый анализ. 

 

24-25 ноября 2020г.

ON-LINE ВЕБИНАР

Милон-Козлова Марина Евгеньевна Консультант по вопросам налогообложения и бухучета, обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 г». и награды от Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита. ИМЕЕТ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДИПЛОМЫ АССА DIPIFR RUS, ICFM, СЕРТИФИКАТ ЕВС*L, УРОВЕНЬ А.

Программа:

1-й день

Рассматриваемые стандарты:

  • Общая информация
  • МСФО 16. Аренда
  • МСБУ 16. Основные средства
  • МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу

 

1. Финотчетности по МСФО: какая она?

  • Финансовая отчетность в формате XBRL.  Нормы Закона о бухучете.
  • Организация бухучета по МСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
  • Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
  • Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
  • Требования НКУ по применению МСФО
  • Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГНСУ

 

2. МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:

  • В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатора
  • «Право пользования арендованным активом» - первоначальное признание и последующая оценка
  • Выбираем параметры для дисконтирования - ставка и период
  • Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда
  • Учет аредной платы за землю
  • Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
  • Аренда в НКУ и МСФО - общее и отличное
  • Амортизация активов права пользования и финансовые затраты - налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
  • Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
  • Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС иремонтными расходами в налоговом учете
  • Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"

 

3. МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки

  • Критерии признания основных средств. Установление стоимостного критерия
  • Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
  • Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
  • Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ГПСУ 
  • Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
  • Компонентный подход при амортизации
  • Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации
  • Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
  • Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
  • Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
  • Учет безоплатно полученных основных средств.
  • Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства".

 

4. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

  • Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
  • Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
  • Пример

 

День 2

Рассматриваемые стандарты:

  • МСБУ  38. Нематериальные активы
  • МСБУ 36. Обесценение активов
  • МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями
  • МСБУ  2 Запасы
  • МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
  • МСФО 9 ФИнинструменты (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости)

 

1. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО

  • Программные продукты
  • Затраты на создание веб-сайта
  • Торговая марка
  • Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
  • Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
  • Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА

2. МСФО (IАS) 36 - ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

  • Концепция обесценения активов.
  • Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
  • Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
  • Влияние процедуры обесценения  на налоговые разницы
  • Последствия не проведения обесценения

 

3. Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты

  •  
  • Признание выручки 5-ти шаговая модель.
  • Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
  • Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
  • Идентификация договора с покупателем.
  • Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
  • Идентификация договорных обязательств в рамках договора (транспортировка товара покупателям, возможность возврата, услуги производителя по демонстрации товаров в магазинах ритейлера, обучение клиента-ритейлера)
  • Определение общей цены сделки по договору (компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа).
  • Распределение общей цены сделки между договорными обязательствами.
  • Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки.
  • Признание выручки в момент или по мере исполнения договорного обязательства.
  • Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности.
  • Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность.

 

4. ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций

  • Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
  • МНМА в МСФО учете.
  • Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
  • Рекламные материалы и их учет 
  • Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет
  • Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».

 

5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

  • Резерв под обязательный годовой аудит
  • Обеспечение под отпуска и годовые премии
  • Резерв под льготные пенсии
  • Обеспечение гарантийных замен
  • Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы"

 

6. МСФО 9 «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ» (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)

  • Понятие финансовых инструментов, их классификация
  • Какую задолженность следует дисконтировать?
  • Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
  • Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?
  • Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
  • Где брать ставку дисконтирования?
  • Примеры дисконтирования различных задолженностей
  • Надо ли дисконтировать кредиты банка?
  • Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
  • Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
  • Как дисконтировать задолженность с учредителями?
  • Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
  • Дисконтирование в изложении контролирующих органов

 

7. Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать.

 

Стоимость участия одного слушателя -  3350 грн. (без НДС) *Возможна оплата с НДС

Стоимость включает:

  • лекции и консультации специалистов;
  • нормативно-правовые материалы (Новой Почтой);
  • деловые аксессуары.

ДЕЙСТВУЮТ СКИДКИ!

Вернуться к календарю семинаров >>

Замовити послугу:
Зареєструватися на семінар: 

on-line

Написати нам листа: 

 centrkonsult@gmail.com

 

Зателефонувати: 

(044) 361-38-88, (044) 361-58-88