семінар Паливний акциз

ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ. Зміни грудня 2019! 
ПОДАТКОВІ ТА ОБЛІКОВІ НЮАНСИ!

Для тих, хто продає та купує ПММ.

 

30 січня 2020р.

м.Київ, готель "Козацький", вул.Михайлівська 1/3 (ст.м."Майдан Незалежності") мапа

СПІКЕРИ: КАРПОВ Леонід - Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine. Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування. Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків. Податкове планування та  структурування бізнесу, аудит. Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права. Потопальська Тетяна - Провідний спеціаліст з питань оподаткування. Член Громадської ради при УКРІНФОРМ України. Член Експертної ради при Мінфіні.

ПРОГРАМА:

 

 

ЗМІНИ В "ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ" грудня 2019!

Внесення змін до ПКУ та Закону №481 "Про ліцензування" Щодо покращення адміністрування акцизного податку з реалізації пального, якими передбачено чисельні зміни, зокрема:
1. Що треба встигнути зробити до 20 січня 2020 року?!

• Подати заявку на поповнення обсягу залишку пального в СЕАРПСЕ (системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового) без сплати акцизного податку окремо по кожному акцизному складу/акцизному складу пересувному щодо залишків пального на 01.07.2019 (для тих хто не встиг).
• Подати заяву про проведення документальної перевірки контролюючим органом достовірності даних, зазначених у такій заявці.

2. Суттєві зміни Адміністрування акцизного податку!

3. Акцизні склади:

• УВАГА! Зміна поняття - зміна кількості акцизних складів!
• Що є акцизним складом пересувним. Що не є акцизним складом пересувним.
• Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
• Переглянуто терміни та порядок застосування ШС за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

4. Для кінцевих споживачів подовжено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

5. Передбачено відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?

6. Перенесено термін запровадження системи співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ на 1.07.2020. Тестовий режим з 1.04.2020.

• Як підготуватись?

7. Заправка транспортних засобів за договорами підряду сільськогосподарських та добувних підприємств ‒ реалізація чи власне споживання?

8. Запроваджено механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання, які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання, які використовують його для власного споживання.

9. Вексель, основні зміни:

• Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
• Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.

10. СУТТЄВІ зміни щодо Акцизної накладної (АН):

• Впроваджуються додаткові обов’язкові реквізити.

Ознака для зведених акцизних накладних.
Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.

• Зведені АН. Визначено випадки, у яких складаються зведені АН та змінено термін для їх реєстрації до 15 календарних днів.
• Можливість підприємствам роздрібної торгівлі самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
• Встановлено триденний термін для реєстрації АН за експортною операцією.
• Коли акцизна накладна складається в одному примірнику?
• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
• Розрахунок коригування. Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

 

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

 

11. «Пальне» та його реалізація - оновлені визначення та нові правила!

• Які нові товари заплановано віднести до поняття «пальне».
• Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального».
• Наслідки зміни цього поняття для субʼєктів господарювання.

12. «Акцизний склад» - нове визначення.

• На кого розповсюджується.
• Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?
• Чи потрібно вважати акцизними складами ємності, підключені до котельні?
• Запровадження з 1.07.2019 «акцизного складу пересувного».
• Чи є бак автомобіля акцизним складом пересувним?
• Чи можна бензовози вважати обладнанням?

13. «Розпорядник акцизного складу» та «платник акцизного податку з реалізації пального». Зміна поняття.

• В чому відмінність від попередніх редакцій?
• Коло субʼєктів господарювання які з 1.07.2019 є такими розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?

  * Заправка техніки, взятої по договору підряду власним пальним ‒ чи є реалізація?

14. Ведення обліку обсягів пального або спирту етилового.

• Здійснюється за допомогою оновленої Системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ).

15. Удосконалення Системи електронного адміністрування реалізації пального.

• Впровадження обліку в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.

  * Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

16. Реєстрація Платником акцизного податку, Розпорядником акцизного складу.

• Реєстрація в СЕАРП акцизних складів.
• Відповідальність за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Діяльність з реалізації пального з використанням карток/талонів. Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо підприємство займається оптової торгівлею палива, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
• Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?

17. Єдиний державний реєстр витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.

• Порядок його ведення.
• Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• Терміни для облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки.
• Відповідальність за не обладнання та/або відсутність реєстрації витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?

18. Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.

• Порядок формування та подання електронних документів.
• Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?
• З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.

19. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН).

• Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
• Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
• Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
• Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
• Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
• Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
• Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
• Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних.
• Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального та як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

20. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

• Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального ‒ хто підпадає під ліцензування та які терміни його проведення.
• Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
• Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.
• Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
• Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?
• Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?
• Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
• Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?

 

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. ШТРАФИ. РИЗИКИ!

21. ШТРАФНІ САНКЦІЇ!

• З 1 жовтня 2019: за відсутність реєстрації акцизних складів (п. 128-1.2 ст. 128-1 ПКУ).
• З 1 грудня 2019 року: за несвоєчасну реєстрацію/нереєстрацію акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизних накладних, а також другого примірника акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних!
• З 1 січня 2020: за незабезпечення розпорядниками акцизного складу своєчасного подання документів, що містять дані про фактичні залишки пального й обсягу обігу пального чи спирту етилового (п. 128-1.3 статті 128-1 ПКУ).

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:
22. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20 000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50 000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

23. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі:

• 1 000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

24. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
25. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1 000 000 грн. за перше порушення;
• 2 000 000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

26. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

• від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

! Перша практика застосування.
! Типові помилки "нових" платників податків.

 

Вартість участі одного слухача - 2350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

У вартість включено:

• навчання та консультації, відповіді на запитання;
• забезпечення новими нормативними документами;
• кава-паузи;
• обіди;
• ділові аксесуари;
• сертифікат.

ДІЮТЬ ЗНИЖКИ!

Повернутися до календаря семінарів >>