семінар Паливний акциз

ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ - 2022. ЗМІНИ!
ПОДАТКОВІ ТА ОБЛІКОВІ НЮАНСИ!

Ліцензування. Норми. Обіг та облік.

Закон № 1914-ІХ.

 

 

27 січня 2022р.

м.Київ, вул.Хрещатик 7/11 (ст.м."Майдан Незалежності")

 

Вартість участі одного слухача ВЕБІНАР (ON-LINE) - 2350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

Вартість участі одного слухача (У ЗАЛІ) - 2850 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

 

 

Знижки за 2-х учасників - 5%, за 3-х та більше - 10%!

Знижки для постійних клієнтів!

СПІКЕРИ: КАРПОВ Леонід - Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine. Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування. Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків. Податкове планування та  структурування бізнесу, аудит. Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права. Потопальська Тетяна - Провідний спеціаліст з питань оподаткування. Член Громадської ради при УКРІНФОРМ України. Член Експертної ради при Мінфіні.

ПРОГРАМА:

 

 

ЗМІНИ В "ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ"!  Закони №1914, №466, №786, №465, №481, №1117!

ВЕРХОВНА РАДА вносла чисельні зміни до ПКУ щодо адміністрування акцизного податку з реалізації пального:

1. Закон № 1914-ІХ. Чергові урядові "покращення" законодавства щодо діяльності з пальним.

• Суттєві зміни в адмініструванні роздрібного акцизу по операціям з реалізації тютюнових виробів.
• Додаткові податкові зобов’язання у підприємств, що здійснюють продаж підакцизних товарів.
• Пільги з акцизного податку.
• Маркування тестових зразків алкогольних виробів.
• Нові вимоги до обладнання місць виробництва спирту етилового.
• Податкові зобовʼязання по підакцизним товарам, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації у роздрібній торгівлі.

2. Додаткові об’єкти оподаткування.

3. Розширення прав контролерів при перевірці діяльності з пальним!

4. Нестача пального - як об’єкт оподаткування.

• Інвентаризація пального як інструмент податківців для встановлення нестач, в т.ч. в роздрібній торгівлі (з/п № 5600).
• Нестача пального, виявлена при перевірці контролерів - реалізація пального?

5. Державне регулювання роздрібної торгівлі пальним!

6. Зміни законодавства про РРО по пальному.

7. Запровадження додаткового обліку пального за регламентованим порядком та формою у роздрібній торгівлі!

8. Законодавчі зміни Ліцензійного закону (Закон № 481, Законопроект № 5600).

• Запровадження нових умов для отримання ліцензії.
• Скасування інституту призупинення ліцензії по діяльності з пальним.
• РОЗШИРЕННЯ ПІДСТАВ ДЛЯ АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ
• (за невнесення щорічної плати за ліцензію, за не допуск до перевірки, відсутність за адресою, тощо).

9. Та інші "новели".

 

10. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729.

• Нова форма та новий Порядок складання! Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!
• "Карантинні" послаблення в строках реєстрації АН. Як вплинуть на рух пального під час звірок.
• Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
• Складання

Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику?
Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.

• Додаткові обов’язкові реквізити.

Ознака для зведених акцизних накладних.
Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.

• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
• Зведені АН.

Як і коли використовувати зведену акцизну накладну. Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
Змінено термін для їх реєстрації.

• Реєстрація.

Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
Встановлено 3-денний термін для реєстрації АН за експортною операцією.

• Розрахунок коригування.

Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту
Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

• Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального та як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
• Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!

 

Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

 

11. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» - нове визначення.

• Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.
• УВАГА! Зміна поняття - зміна кількості акцизних складів!
• На кого розповсюджується? Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Чи потрібно вважати акцизними складами ємності, підключені до котельні?
• Пересувні акцизні склади.

Що є акцизним складом пересувним.
Що не є акцизним складом пересувним.
Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
Чи можна бензовози вважати обладнанням?

• Порожні резервуари.
• Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?
• Оренда резервуарів. Хто повинен обладнати орендований резервуар?
• Обладнання акцизних складів:

Основні вимоги. Несвоєчасне обладнання.
Які акцизні склади не попадають під обладнання взагалі?
Які обладнуються частково?

• Звітність по акцизним складам. Хто подає?

Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.
Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2.

• Переглянуто терміни та порядок застосування ШС за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.
• Відповідальність за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується? Податковий контроль. ШТРАФИ!

12. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

• Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
• Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки: - терміни; - як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
• Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
• Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• Відповідальність за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

 

13. ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В "on-line" режимі.

• Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ).
• Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!
• Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
• Порядок формування та подання електронних документів.
• З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.

14. Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:

• Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
• Які використовують його для власного споживання.

15. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ НЕ ВКЛЮЧАЄ:

• Зберігання пального 3х осіб.
• Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.

16. ПІДРЯД.

• Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання?
• Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

17. Вексель, основні зміни:

• Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
• Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
• Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

18. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ! Суттєві зміни.

• Оновлення КМУ Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.
• Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.
• Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.
• Для кінцевих споживачів подовжено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

19. Удосконалення СЕА реалізації пального.

• Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
• Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

20. Запровадження системи співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ !

21. Передбачено відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?

22. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального». Зміна поняття.

• В чому відмінність від попередніх редакцій?
• Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?

23. Реєстрація Платником акцизного податку, Розпорядником акцизного складу.

• Реєстрація в СЕАРП акцизних складів.
• Відповідальність за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Реалізація пального з використанням карток/талонів. Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
• Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?

24. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

• Хто підпадає під ліцензування.
• Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.
• Хто не підпадає. Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.
• Які терміни проведення ліцензування.
• ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ. Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
• Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
• Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?
• Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?
• Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
• Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?

 

ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
25. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

26. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі:

• 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

27. Порушення термінів реєстрації АН/РК.

28. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1.000.000 грн. за перше порушення;
• 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

29. Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:

• 1.000.000 грн. за виробництва пального;
• 500.000 грн. за оптову торгівлю пальним або зберігання пального;
• 250.000 грн. за роздрібну торгівлю пальним;
• 500.000 грн. за надання послуг із зберігання пального іншим суб'єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481.

30. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

• Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

 

Вартість участі одного слухача ВЕБІНАР (ON-LINE) - 2350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

Вартість участі одного слухача (У ЗАЛІ) - 2850 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.

У вартість включено:

• навчання та консультації, відповіді на запитання;
• забезпечення новими нормативними документами;
• кава-паузи;
• обіди;
• ділові аксесуари;
• сертифікат.

ДІЮТЬ ЗНИЖКИ!

Повернутися до календаря семінарів >>