семінар Паливний акциз
ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ - 2022. ЗМІНИ!
ПОДАТКОВІ ТА ОБЛІКОВІ НЮАНСИ!
Ліцензування. Норми. Обіг та облік.
Закон № 1914-ІХ.
27 січня 2022р.
м.Київ, вул.Хрещатик 7/11 (ст.м."Майдан Незалежності")
Вартість участі одного слухача ВЕБІНАР (ON-LINE) - 2350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.
Вартість участі одного слухача (У ЗАЛІ) - 2850 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.
Знижки за 2-х учасників - 5%, за 3-х та більше - 10%!
Знижки для постійних клієнтів!
СПІКЕРИ: КАРПОВ Леонід - Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine. Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування. Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків. Податкове планування та структурування бізнесу, аудит. Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права. Потопальська Тетяна - Провідний спеціаліст з питань оподаткування. Член Громадської ради при УКРІНФОРМ України. Член Експертної ради при Мінфіні. |
ПРОГРАМА:
ЗМІНИ В "ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ"! Закони №1914, №466, №786, №465, №481, №1117!
ВЕРХОВНА РАДА вносла чисельні зміни до ПКУ щодо адміністрування акцизного податку з реалізації пального:
1. Закон № 1914-ІХ. Чергові урядові "покращення" законодавства щодо діяльності з пальним.
- Суттєві зміни в адмініструванні роздрібного акцизу по операціям з реалізації тютюнових виробів.
- Додаткові податкові зобов’язання у підприємств, що здійснюють продаж підакцизних товарів.
- Пільги з акцизного податку.
- Маркування тестових зразків алкогольних виробів.
- Нові вимоги до обладнання місць виробництва спирту етилового.
- Податкові зобовʼязання по підакцизним товарам, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації у роздрібній торгівлі.
2. Додаткові об’єкти оподаткування.
3. Розширення прав контролерів при перевірці діяльності з пальним!
4. Нестача пального - як об’єкт оподаткування.
- Інвентаризація пального як інструмент податківців для встановлення нестач, в т.ч. в роздрібній торгівлі (з/п № 5600).
- Нестача пального, виявлена при перевірці контролерів - реалізація пального?
5. Державне регулювання роздрібної торгівлі пальним!
6. Зміни законодавства про РРО по пальному.
7. Запровадження додаткового обліку пального за регламентованим порядком та формою у роздрібній торгівлі!
8. Законодавчі зміни Ліцензійного закону (Закон № 481, Законопроект № 5600).
- Запровадження нових умов для отримання ліцензії.
- Скасування інституту призупинення ліцензії по діяльності з пальним.
- РОЗШИРЕННЯ ПІДСТАВ ДЛЯ АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ
- (за невнесення щорічної плати за ліцензію, за не допуск до перевірки, відсутність за адресою, тощо).
9. Та інші "новели".
10. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729.
- Нова форма та новий Порядок складання! Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!
- "Карантинні" послаблення в строках реєстрації АН. Як вплинуть на рух пального під час звірок.
- Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
- Складання
Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику?
Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
- Додаткові обов’язкові реквізити.
Ознака для зведених акцизних накладних.
Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
- Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та системати
зації використаних обсягів пального. - Зведені АН.
Як і коли використовувати зведену акцизну накладну. Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
Змінено термін для їх реєстрації.
- Реєстрація.
Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
Встановлено 3-денний термін для реєстрації АН за експортною операцією.
- Розрахунок коригування.
Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту
Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.
- Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального та як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
- Відповідальність за несвоєчасн
у реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!
Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.
11. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» - нове визначення.
- Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється з
дійснення реалізації пального. - УВАГА! Зміна поняття - зміна кількості акцизних складів!
- На кого розповсюджується? Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
- Чи потрібно вважати акцизними складами ємності, підключені до котельні?
- Пересувні акцизні склади.
Що є акцизним складом пересувним.
Що не є акцизним складом пересувним.
Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
Чи можна бензовози вважати обладнанням?
- Порожні резервуари.
- Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?
- Оренда резервуарів. Хто повинен обладнати орендований резервуар?
- Обладнання акцизних складів:
Основні вимоги. Несвоєчасне обладнання.
Які акцизні склади не попадають під обладнання взагалі?
Які обладнуються частково?
- Звітність по акцизним складам. Хто подає?
Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.
Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2.
- Переглянуто терміни та порядок застосування ШС за порушення правил обліку, виробництва та
обігу пального на АС. - Відповідальність за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується? Податковий контроль. ШТРАФИ!
12. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ
- Вимоги до витратомірів та рівномірів!
Чим регламентовані? - З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
- Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки: - терміни; - як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
- Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
- Реєстрація платником податку витратомірів-
лічильників та рівномірів- лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі. - Відповідальність за (НЕ)
обладнання та/або (НЕ) реєстрацію витратомірів- лічильників та рівномірів-лічильників пального.
13. ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В "on-line" режимі.
- Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ).
- Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!
- Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
- Порядок формування та подання
електронних документів. - З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
- Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
14. Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
- Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
- Які використовують його для власного споживання.
15. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ НЕ ВКЛЮЧАЄ:
- Зберігання пального 3х осіб.
- Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.
16. ПІДРЯД.
- Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання?
- Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?
17. Вексель, основні зміни:
- Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
- Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
- Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.
18. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ! Суттєві зміни.
- Оновлення КМУ Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.
- Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.
- Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.
- Для кінцевих споживачів подовжено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.
19. Удосконалення СЕА реалізації пального.
- Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядни
ка акцизного складу. - Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.
20. Запровадження системи співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ !
21. Передбачено відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?
22. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального». Зміна поняття.
- В чому відмінність від попередніх редакцій?
- Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
- Розширення визначення платника акцизного податку.
- Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
23. Реєстрація Платником акцизного податку, Розпорядником акцизно
- Реєстрація в СЕАРП акцизних складів.
- Відповідальність за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
- Реалізація пального з використанням карток/талонів.
Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального? - Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
- Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
- Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
- Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?
24. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.
- Хто підпадає під ліцензування.
- Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.
- Хто не підпадає. Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.
- Які терміни проведення ліцензування.
- ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ. Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
- Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.
- Скільки потрібно ліцензій при виробництві пальн
ого? - Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?
- Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?
- Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?
ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
25. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-
- 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
- 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
26. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі:
- 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.
27. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
28. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:
- 1.000.000 грн. за перше порушення;
- 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
29. Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:
- 1.000.000 грн. за виробництва пального;
- 500.000 грн. за оптову торгівлю пальним або зберігання пального;
- 250.000 грн. за роздрібну торгівлю пальним;
- 500.000 грн. за надання послуг із зберігання пального іншим суб'єктам господарювання та/або реалізац
ію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481.
30. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:
- Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).
Вартість участі одного слухача ВЕБІНАР (ON-LINE) - 2350 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.
Вартість участі одного слухача (У ЗАЛІ) - 2850 грн. (без ПДВ). *Можлива оплата з ПДВ.
У вартість включено:
- навчання та консультації, відповіді на запитання;
- забезпечення новими нормативними документами;
- кава-паузи;
- обіди;
- ділові аксесуари;
- сертифікат.
ДІЮТЬ ЗНИЖКИ!
Повернутися до календаря семінарів >>
(050) 412-22-78, (096) 404-49-31