7–8 липня 2022р. МІНІМІЗАЦІЯ, ОПТИМІЗАЦІЯ, ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКІВ 2022! ЗАКОННИМИ СПОСОБАМИ

МІНІМІЗАЦІЯ, ОПТИМІЗАЦІЯ, ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКІВ 2022!
ЗАКОННИМИ СПОСОБАМИ

! ВЕБІНАР !! ВЕБІНАР !! ВЕБІНАР !! ВЕБІНАР !! ВЕБІНАР !

7 – 8 липня 2022р.

ВАРТІСТЬ: 2000 грн. за 2 дні вебінару.
1200 грн.  за 1 день вебінару (на вибір).

ПДВ, ПРИБУТОК, ЗАРПЛАТА (ПДФО, ЄСВ)! ЄДИНИЙ ПОДАТОК (в т.ч. 2%). МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ.
Законна оптимізація сплати податків - інструмент збереження обігових коштів та виживання бізнесу.
Нове по ПДВ, ПРИБУТКУ, Зарплаті (ПДФО, ЄСВ), Єдиний податок. 
Актуальні, складні проблеми оподаткування. ЗМІНА СХЕМ ОПТИМІЗАЦІЇ. 
Всі зміни 2021/2022 + Воєнні зміни.
Перспективні зміни. АНТИоптимізація (ризикові операції, якими не варто користуватись). ПЕРЕВІРКИ та АДМІНІСТРУВАННЯ. Тенденції.
Практичні рекомендації! Коментар та роз’яснення від відомих експертів. 
НЕ ТІЛЬКИ КОНКРЕТНІ СХЕМИ, А Й КОНЦЕПТУАЛЬНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ.
НЕ ВИКОРИСТОВУЙТЕ ТИМЧАСОВІ ЗАХОДИ – КЕРУЙТЕ ПОДАТКОВИМИ ПРОЦЕСАМИ ПОСТІЙНО.

ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:

САМАРЧЕНКО Олена Романівна – Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор численних статей та публікацій в бухгалтерській пресі, КРАЩИЙ КОНСУЛЬТАНТ ЗА ОЦІНКАМИ СЛУХАЧІВ СЕМІНАРІВ.


ВІННІЧЕНКО Анна – Керуючий партнер Адвокатського об’єднання «WinnerLex».
Ведення судових справ, податкова та господарська практики, корпоративне, контрактне, торгове право, ЗЕД.


КРАВЧУК Анна – Партнер Патентно-юридичного агенція «Синергія». Патентний повірений. Адвокат. Рекомендований юрист The Legal 500 EMEA 2017, 2016 в сфері інтелектуальної власності. Провідний спеціаліст в сфері IP та IT за версією "Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients".


КУЗНЕЧИКОВА Олена – Адвокат, керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE». ЗЕД-діяльність, інвестиційний консалтинг, податкове планування та захист активів.


АНДРУСЯК Василь – Керівник практики податкового права АО «MORIS». Член Асоціації правників України. Сертифікат фахівця з управління активами інституційних інвесторів.


ГЛОБА Данило – Заступник директора з правових питань, YOUCONTROL. Адвокат.
Радник Голови «Асоціації третейського судочинства України». Член Громадської ради Мінюсту і Мінфіну.


СААД Шаді – Один з провідних фахівців з корпоративного управління. Керівник компанії Saad Legal. Заступник голови Ради учасників Національного депозитарію України. Член Президії асоціації "Українські емітенти".

ОСНОВНІ ПИТАННЯ:

 

МІНІМІЗАЦІЯ 2022 В НОВИХ УМОВАХ. 
Організація податкового планування, мінімізації на підприємстві
.

1. ПОДАТКОВА РЕФОРМА + ВОЄННІ ЗМІНИ 2022 року. Кардинальні зміни, пов’язані з ПДВ, податком на Прибуток, ЄСВ, акцизом, Єдиним податком, нерезидентами, адмініструванням... Вплив на схеми та моделі планування та мінімізації податків! Як вплинуть на бізнес, які небезпеки?

2. Податкові можливості ПКУ. Планування, оптимізація та мінімізація. Які податки оптимізувати?

3. ПРОТИДІЯ ДПС ОПТИМІЗАЦІЇ в 2022. Як опрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.

- Типологія «сумнівних» схем (практика ГФС, ДПС, Держфінмоніторинг).

- Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.

- Недійсність договорів: судова практика.

- Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки.

- Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції? Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта?

- Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті
перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних.

4. ЯК ВИЯВИТИ РИЗИКИ господарських операцій?

- Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.

- Програмний комплекс "податковий блок" - робота Вашого підприємства як на долоні.

- Блокування операцій фін. моніторингом банку.

- Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні та приховані загрози.

- Критерії вигодоотримувача.

- Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.

5. Ризикові операції.

- Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.

- Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.

6. Статус ризикованого платника податків. Доведення незаконності присвоєння статусу у досудовому та судовому порядку.

7. ОБГРУНТУВАННЯ господарських операцій.

- Обгрунтування економічних причин чи ділової мети (зважаючи на ризики підприємницької діяльності) укладення угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.

- Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.

- Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.

- Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.

8. Договори та первинні документи.

- Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.

- Правильне оформлення. Помилки, що призвели до викривлення фін.результатів, податків, легітимності операцій.

9. Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксація госп. операцій - запорука успіху доказування позиції в суді.

10. Контрагенти. Самостійна перевірка контрагента: як провести та для чого вона потрібна.

11. Готівкові розрахунки. Обмеження при проведенні.

- На які операції не розповсюджуються нововведення / обмеження.

- Що таке «попередня верифікація»? Як вона здійснюється?

- Перерахування «з карти на карту». В яких обмеженнях? Коли почнуть контролювати?

- Операції у ФОП: що потрібно змінити в роботі з отриманою виручкою.

- Лист НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Готівкові операції під контролем. Ознаки ризику.

 

ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ. ПЕРЕВІРКИ.

1. Новації 2022 року.

- Відновлення перевірок. Податкові правопорушення.

- Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.

2. Як ДПС вибирає собі жертву та як не попасти в план-графік? (Наказ Мінфіну №723)

- Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.

- Критерії відбору платників податків - юридичних осіб високого ступеня ризику.

3. Комплексний контроль податкових ризиків по ПДВ (Наказ ДФС №543).

- Позиція Верховного Суду. Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.

4. БЮРО ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ (БЕБ).

- Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення
(розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).

5. ЗАКОН «ПРО ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЮ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ…» та його організаційно-облікові наслідки.

6. ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ.

- Ознаки порогових та підозрілих фінансових операцій для повідомлення ДержФінМоніторингу.

- Завдання, обов'язки та права суб'єкта первинного фінансового моніторингу.

-Збільшення «порогової» суми для фінмоніторингу: вплив на валютні експортно-імпортні операції.
Зняття з валютного контролю «незакритих» операцій, застосування штрафних санкцій.
Розширення можливостей для розрахунків з нерезидентом платіжною картою (в т.ч. при закордонному відрядженні).

- Штрафи за порушення вимог фінансового моніторингу: розміри та суб'єкти, зокрема адвокати, бухгалтери, аудитори та податкові консультанти як спеціальні суб'єкти.

7. ПЕРЕВІРКИ в 2022 році! Оскарження результатів.

- Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
Наслідки недопуску до податкової перевірки. Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки. Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.

- 7 принципів правильного проходження перевірки.

- Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.

- Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.

- Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження. Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів.

- Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.

- Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)... Помилки платників.

- Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.

8. Опитування, допит.

- Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб'єктів господарювання, які задіяні у схемах ухилення від сплати податків.

- «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.

9. Перевірки ДержПраці.

- Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).

- Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.

- Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.

- Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.

- Порядок оскарження припису Держпраці.

10. Відповідальність.

- Кримінальна відповідальність за порушення законодавства про працю.

- Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.

 

Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ.

1. Загальні принципи оподаткування.

- Зв’язок витрат з наявністю / відсутністю ділової мети операції.

- Яких підприємств та яких операцій це стосується. Як підтвердити наявність ділової мети.

- Відображення в податкових витратах «негосподарських» витрат (корпоративні свята, подарунки та інше).

2. Залучення обігових коштів з мінімальним податковим навантаженням (позики, кредити та інші операції):

- Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки.
Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці.

- Дисконтування та відображення доходу за довгостроковими кредитами (відсотковими позиками).
Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.

- Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги.
Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.

- Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів/витрат, а ні ПДВ).
Як правильно сформулювати умови договорів

- Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.

- «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.

3. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам (в тому числі неприбутковим організаціям):

- Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Останні зміни ПКУ. Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу

- Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.

- Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку.

- Безоплатна передача майна як допомоги збройним силам: пільги з податків

4. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).

- Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. - Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ).

5. Договори Комісії, Доручення:

- Помилки під час роботи за посередницькими схемами, зокрема. за участю фізичних осіб – підприємців.

- Використання посередницьких договорів з метою запобігання податковим коригуванням
(зменшення обороту за доходами, збереження статусу «маленького» підприємства, відстрочка у часі моменту визнання доходу).

6. Операції з необоротними активами (НА):

- Безоплатні необоротні активи. Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку.

- Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів.
- Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).
Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?

- Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій. Документальне оформлення. Оподаткування.

7. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

- Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).

- Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах. Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити. Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи. Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів.

- Яка є альтернатива складному механізму перерахунку цін? Аналіз договорів товарного кредиту (юридичний та бухгалтерсько-податковий аспект). Позитивні та негативні сторони договору товарного кредиту.

- Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів: виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат. Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни? Які існують альтернативні варіанти?

8. Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):

- Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій. Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?

- Дохід від списання кредиторської заборгованості.

- Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?

- Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити

- Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.

- Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць

 

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію
ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).

1. База оподаткування під час поставки:

- Готової продукції (робіт, послуг). Як виробнику довести звичайні ціни? Придбання товарів.
Що вважати ціною придбання? Можливості зменшення ціни придбання в обліку.

- Необоротні активи. Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається.

2. Коригування ПДВ при списанні заборгованості:

- У яких випадках цього можна не робити?

- Якщо все ж таки ПДВ підлягає коригуванню, то як його провести.

3. Послуги із нерезидентами.

- Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.

- Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.

- Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.

- На що слід звернути увагу.

4. Відстрочка платежів до бюджету за допомогою умов договору. Зберігання. Давальницька переробка. Товарний кредит.

5. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків. Чому податківці приділяють таким операціям підвищену увагу.

 

ВІДНОВЛЕННЯ РОБОТИ СЕА ПДВ та СМ КОР. Закон 2260-IX.
Нові зніни та практичні поради.
РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК).
Практичні поради.

1. Система блокування податкових накладних (ПН/РК).

- Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.

- Включення (в т.ч. необгрунтоване) до переліку ризикових платників податку.
Негативна податкова інформація щодо контрагентів як фактор ризиковості.

2. Критерії, за якими блокуються ПН/РК. Необхідність дотримання всіх передбачених умов.

- Аналіз нових критеріїв відміни реєстрації ПН (Наказ Мінфіну № 520). Зміни в порядку блокування.

- Неофіційні критерії ризиковості платника податків та ризиковості операцій

- Затвердження критеріїв ризиковості листом ДПС – незаконне?

- Судова практика визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист. Вплив суд.рішень на функціонування системи.

- В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.

- Причини блокування ПН/РК. Практика 2021/2022 рр.

- Адвокатські запити і запити про доступ до інформації як інструмент отримання інформації щодо конкретних підстав блокування, ризиковості.

3. Рекомендації для роботи з контрагентами. До чого треба бути готовими постачальникам?

- Законність «притримання» 20% оплати у договорі до реєстрації ПН.

- Доказування правомірності формування податкового кредиту.

- Побудова стратегії захисту в напрямку визнання дій податкового органу незаконними та підтвердження реальності правочинів.

- Реєстрація зупинених ПН.

- Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій ПН? Як підтвердити / спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій ПН?

- Способи як запобігти блокуванню ПН через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.

4. Оскарження.

- Необхідна доказова база на етапі подання пояснення та скарги.

- Правильне подання документів. Робота комісії.

- Зняття ризиковості через оскарження до бізнес-омбудсмена.

- Типові помилки платників податків на усіх етапах розблокування ПН.

5. Що принесуть судові баталії? Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в суд. порядку (на основі конкретних справ).

- Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.

- Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК та присвоєння статусу ризиковості в суд. порядку (конкретні справи).

- Оскарження рішення про неприйняття таблиці даних.

- Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.

- Формування позовних вимог: ПКУ, КАСУ. Вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання суд.рішення.

- Аналіз актуальної практики Верховного суду по розблокуванню ПН та зняттю ризиковості.

 

ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. 
Оподаткування виплат фізичним особам.

1. Неперсоніфіковані доходи фізосіб. Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи?

2. Допомога на санаторно-курортне лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.). Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.

3. Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.

4. Зменшення робочого часу та заробітної плати. Коли можливо та як правильно це зробити, максимально захистивши інтереси працівника?

5. Благодійна допомога (цільова та нецільова):

- Кому і в якій сумі виплачується?

- Найменування платежу як захист ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.

6. Користування майном фізичної особи:

- Сплата орендної плати або компенсації (як вибрати найкращий варіант).

- Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов'язані з утриманням майна).

- Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

 

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ 
(в т.ч. на Спецрежимі).

1. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство. Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».

2. Відносини з підприємцями, які діють як «посередник» між компанією та нерезидентом. Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.

3. Регулярні господарські відносини з підприємцями. Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

4. Спец. режим. Покупець чи постачальник є платниками на спец. режимі. Що треба враховувати в частині ПДВ (проблеми з коригуванням, відсутність податкового кредиту та інш.).

5. «Ризикові» операції. Які операції із платниками єдиного податку можна віднести до категорії «ризикових». Практика перевірок. Основні претензії із боку податкових органів.

 

ПЕРЕХІД НА СПЕЦ. РЕЖИМ.

1. Що варто врахувати при прийнятті рішення про перехід?

2. Податкові наслідки незавершених операцій. Аналізуємо перехід на спец. режим та назад

3. Нарахування «умовних» податкових зобов’язань з ПДВ при поверненні на загальну систему оподаткування. На що саме треба буде нарахувати та коли.

 

ДОГОВІРНІ КОНСТРУКЦІЇ.

1. ЗЕД-договори. Податкові ризики, які можуть виникати під час укладання та виконання договорів постачання у ЗЕД відносинах. Використання договорів комісії.

2. Договори оренди. На що звернути увагу на мінімізацію податкових ризиків.

3. Виплата дивідендів. Податкові ризики. Курсові різниці при виплаті нерезидентам. Різні варіанти виплати під різні ставки. Можливості податкового планування.

4. Договір про надання послуг (у т.ч. консультаційних, маркетингових, інжинірингу, інформатизації).

- Вимоги до оформлення консультаційних послуг. Нюанси укладання та виконання. Платність послуг.

- Отримання послуг від нерезидентів – можливі варіанти.

5. Договір доручення, комісії. Агентський договір. Комерційне посередництво.

- Оподаткування вигоди.

- Як комісіонеру (повіреному) не стати постійним представництвом нерезидента?

- Комерційний представник. Комісійна винагорода, витрати комісіонера. Субкомісiя.

 

МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ в 2022. 
Законні рішення використання нерезидентів в бізнесі.

Блок 1. СУЧАСНЕ МІЖНАРОДНЕ КОРПОРАТИВНЕ ОПОДАТКУВАННЯ -
українське відображення тенденцій.

1. Деоффшоризаційні заходи в Україні.

2. Український варіант застосування ділової мети. Відповідна судова практика.

3. Податкові корегування по операціям із нерезидентами. Можливість використання положень міжнародних конвенцій для обґрунтування незастосування податкових корегувань.

4. Доходи нерезидентних компаній - оподаткування в Україні. Застосування міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО):

- Українське визначення бенефіціарного власника доходу.

- Застосування пільгової ставки податку на репатріацію за умовами відповідних КпУПО.

- Можливість наскрізного застосування міжнародних КпУПО.

- Податок на репатріацію. Судова практика у операціях із нерезидентами (при виплаті дивідендів, процентів, роялті).

- Зміни застосування міжнародних КпУПО в результаті імплементації MLI. Тести основної діяльності чи обмеження переваг. Застосування процедури взаємного узгодження.

- Нерухомість. Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості. Шляхи обходу.

- Трансформація окремих КпУПО (Кіпр, Нідерланди, Австрія, Швейцарія, Великобританія, Люксембург, Мальта, ОАЕ тощо).

5. Холдинговий режим - український варіант.

6. Тонка капіталізація - український варіант.

7. Резидентський статус іноземних компаній в Україні. 

8. Трансфертне ціноутворення - український варіант.

- Ознаки визначення операції контролюючими.

- Три типи ТЦУ-документації.

- Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.

9. Регулювання постійних представництв (ПП) - український варіант:

- Визначення постійних представництв;

- Зони ризиків для неПП (підстави не визнання представництв некомерційними);

- Судова практика по ПП нерезидентів

10. Постановка на облік нерезидентів із відокремленими підрозділами в Україні.

11. Застосування українських правил КІК:

- Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння.

- Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК.

- Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК?

- Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування.

- Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК.

- Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні.

- Звітність.

- Санкції.

12. Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. Перспективи впровадження в Україні
13. Варіанти мінімізації ризиків автоматичного обміну за стандартом CRS і правила КІК.

 

Блок 2. ЯКИМИ ЮРИСДИКЦІЯМИ українці частіше цікавляться
під час війни з бізнес-метою.

1. Литва. Умови створення компаній та основи оподаткування. Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Литви.

2. Естонія. Умови створення компаній та основи оподаткування. Особливості застосування податку на розподілений прибуток, податок на репатріацію доходів нерезидентів, ПДВ, витрати на соціальні відрахування.

3. Польща. Умови створення компаній та основи оподаткування. Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

4. Румунія. Умови створення компаній та основи оподаткування. Корпоративний податок на звичайних умовах та режим для «мікропідприємств», ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

5. Болгарія. Умови створення компаній та основи оподаткування. Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, переваги індустріальних та вільних зон Болгарії.

6. Угорщина. Умови створення компаній та основи оподаткування. Корпоративний податок, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

7. Швейцарія. Умови створення компаній та основи оподаткування. Ефективна сукупна ставка корпоративного податкового навантаження в розрізі кантонів, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

8. Туреччина. Умови створення компанії (включаючи правило «5 к 1» при працевлаштування іноземців) та основи оподаткування. Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові та митні пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Туреччини.

9. ОАЕ. Умови створення компаній (в межах та поза межами фрі-зон), вимоги місцевого substance та основи оподаткування. ПДВ й введення корпоративного податку влітку 2023.

 

Оптимізація податків за рахунок 
ОБ’ЄКТІВ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ.
Роялті.

1. Роялті. Зміни 2022 до ПКУ. Ділова мета в 30% операціях та операціях з нарахування роялті. Ділова мета, економічний ефект - не тільки в контрольованих операціях, а в усіх операціях з контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій, ризикові ОПФ. І в операціях з нарахування роялті на користь будь-якого нерезидента. Ризик збільшення фін.результату на всю суму операцій.

2. Об’єкти права інтелектуальної власності (ОІВ). Договір про створення за замовленням. Трудовий договір. Винагорода. Умови щодо немайнових прав автора.

3. Як визначати роялті? Платежі за об'єкти інтелектуальної власності - чи завжди роялті?

4. Договори передачі прав і замовлення ОІВ. Податкові наслідки.

5. Сплата роялті за ліцензійними договорами. Податкові наслідки.

- Коли роялті не є об’єктом оподаткування ПДВ.

- Коли виникають податкові різниці.

- Коли визначаємо дохід/витрати з роялті.

- Коли збільшуємо фінансовий результат при сплаті резиденту.

6. Сплата роялті фізичним особам. Податкові наслідки. Виплата роялті фізичній особі чи ФОП – кому вигідніше платити?

7. Сплата роялті нерезидентам. Податкові наслідки.

- Чи завжди за рахунок доходу?

- Бенефіціарний отримувач роялті – як ідентифікувати?

- Податок з доходів нерезидентів – хто, коли та за яких обставин платить?

8. Операції з програмною продукцією. Податкові наслідки.

9. Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток та ПДВ.

10. Листи фіскальних органів та судова практика в податкових спорах щодо роялті: основні тенденції.

 

КОРПОРАТИВНІ ІНВЕСТИЦІЙНІ ФОНДИ (КІФ).
Структурування та оптимізація податків.

1. Як створити КІФ?

- КІФ для структурування бізнесу.  Як можна використовувати? Актуальність і поширення КІФ серед українського бізнесу.

- Переваги та недоліки КІФ для холдингів.

- Законодавчі ініціативи щодо зміни діяльності КІФів?

- Чи можлива повна конфіденційність для акціонерів венчурного КІФ? Чи дійсно це актуальний механізм податкової оптимізації?

- Підбір найкращої моделі застосування КІФу в структурі діючого бізнесу?

- Етапи планування створення КІФу з приводу визначення типу, виду і терміну діяльності.

- Забезпечення ефективної взаємодії засновників фонду і самого КІФу з НКЦПФР, НДУ, державними реєстраторами тощо?

- Проведення зборів – засновників та учасників КІФу.

- Розробка проектів статутів, регламентів та проспектів емісії акцій КІФ.

- Документи для подання в НКЦПФР та інших уповноважених органів.

- Взаємодія з НДУ з відкриття рахунку емітента, депонування глобальних сертифікатів та ін.

- Реалізація процедури приватного розміщення акцій?

2. Активи КІФ та їх використовування.

- Грошові кошти (в т.ч. іноземна валюта на поточних і депозитних рахунках).

- Об'єкти нерухомості (комерційної і житлової).

- Корпоративні права (в т.ч. корпоративні права іноземних компаній).

- Цінні папери (в т.ч. цінні папери іноземних емітентів).

- Майнові права та права вимоги.

- Орендні, лізингові платежі, роялті та інші.

3. Використання КІФ.

- Фінансування діяльністі бізнесу?

- Управління заборгованістю?

- Виплата роялті на КІФ, витрати?

- Інвестиції, реінвестування, іноземне інвестування, схема взаємодія LLP + КІФ

- Фінансування будівництва?

4. Утримання та адміністрування КІФ. Функції виконавчого органу КІФ. Створювати свою КУА чи залучити зовнішню для обслуговування вашого КІФ?

5. Оподаткування КІФ в Україні

- Як за допомогою КІФ оптимізувати податкове навантаження законним шляхом?

- Структурування у холдингу грошових потоків всередині групи компаній.

6. Виплата КІФ доходів у вигляді дивідендів

- Чи потрібно нерезиденту сплатити авансові внески з податку на прибуток?

- Формування офіційного доходу власника КІФ?

 

Реєстрація на сайті WWW.CKONSULT.COM.UA

або за тел. (050) 412-22-78, (096) 404-49-31

Замовити послугу:
Зареєструватися на семінар: 

on-line

Написати нам листа: 

 centrkonsult@gmail.com

 

Зателефонувати: 

(050) 412-22-78, (096) 404-49-31